» Fatture per operazioni inesistenti: IVA sempre dovuta
» Fatture false: non basta l’assenza di una sede operativa adeguata in capo al cedente
» Il principio di specialità non esclude la sanzione sul reddito illecito derivante dalle fatture false
» Reato di esibizione di fatture false anche se precedente all’attuale disciplina
» L’emissione di fatture false, anche senza l’indicazione dei beneficiari, non esula l’amministratore dalla condanna.
» La chiusura della P.IVA è campanello d’allarme di falsa fattura
» È autoriciclaggio pagare fatture false, anche se il denaro è impiegato per scopi personali
» Frode fiscale: In caso di fatture false l’ufficio deve dimostrare il vantaggio economico incassato dal cliente.
» Frodi Carosello: la mancata ricostruzione della contabilità fa scattare la condanna sia per emittente sia per l’utilizzatore.
» Non integra riciclaggio la restituzione di somme in favore dell’emittente di fatture false
» Il pagamento di fatture false non fa cadere l’accertamento
» Dichiarazione fraudolenta: sì al ne bis in idem
» Fatture false, concorso per il titolare di ditta individuale che concorre nel reato con l’amministratore di fatto.
» Frodi carosello: l’Ufficio deve provare, anche in via presuntiva, la consapevolezza dell’evasione fiscale.
» Omessa dichiarazione IVA: il mero incrocio documentale non basta se dall’estratto conto le fatture false non risultano pagate
» Fatture False: punibile chi detrae i costi di consulenza senza produrre il contratto sottostante
» Obbligo di versamento IVA per le fatture false presentate allo sconto in banca
» L’ex amministratore non risponde della fattura falsa se a presentare la dichiarazione è il successore
» Condannato per frode fiscale chi fattura e poi restituisce al cliente parte dei soldi in contanti
» Penale tributario: l’ex amministratore non risponde delle fatture false se la dichiarazione dei redditi viene inviata dal successore.
» Fatture per operazioni inesistenti: si risponde solo del reato di frode fiscale e non anche dell’utilizzo.
» Concorso di colpa nell’emissione di fatture per operazioni inesistenti.
» Fatture per operazioni inesistenti: la Cassazione ritorna sul tema della prescrizione.
» Ripartizione dell’onere della prova nel reato di utilizzo di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti
» Fatture soggettivamente inesistenti: non c’è il diritto alla detrazione dell’Iva anche se assolta
» Nessun patteggiamento se non viene saldato prima il fisco
» La Cassazione si esprime sull’utilizzo di fatture false