» Ne bis in idem. Inquadramento del tema e cenni ai reati tributari

» Reati tributari: l’annullamento della cartella esattoriale impedisce il sequestro preventivo

» Reati tributari. Il credito iva emerso in istruttoria non fa scendere la soglia penale

» Reato estinto per prescrizione? Sì alla confisca del profitto del reato

» Il dolo specifico dell’amministratore di diritto nei reati tributari

» Reati tributari: l’annullamento della cartella esattoriale impedisce il sequestro preventivo

» Reati tributari e delega di funzioni

» Reati tributari: confisca subordinata al mancato pagamento del debito

» Reati tributari e sequestro “diretto”

» Reati tributari, accertamenti bancari e lavoratori autonomi: per tale categoria la presunzione legale ex art. 32, co. I, n. 2, D.P.R. 600/1973 opera solo con riguardo ai versamenti sul conto corrente e non anche ai prelevamenti

» Reati tributari: confisca ridotta anche d’ufficio per le rate pagate dopo l’accordo con il Fisco

» Revoca della condanna per reati tributari per intervenuta abolitio criminis e confisca per equivalente

» Reati tributari: condizioni di ammissibilità della confisca sui beni dell’amministratore della società

» In caso di reato tributario il sequestro preventivo finalizzato alla confisca non può essere adottato successivamente alla dichiarazione di fallimento

» Risponde a titolo di concorso il commercialista che abbia assunto il ruolo di “ispiratore” nelle condotte evasive

» Nei reati tributari non basta invocare la crisi di liquidità per escludere la colpevolezza

» Reati tributari: condizioni per accedere al rito speciale ex art. 444 c.p.p.

» Reati tributari e patteggiamento. Limiti applicativi

» Illegale la pena comminata all’esito del procedimento ex art. 444 c.p.p. per i reati di cui agli artt. 4 e 5 d.lgs. 74/2000 in assenza del pagamento, quantomeno parziale, del debito fiscale

» Le fattispecie di cui agli artt. 8 e 2 d.lgs. 74/2000 sono astrattamente produttive di danno anche alla società in nome e per conto della quale il soggetto ha agito

» Reati tributari ed inasprimento delle sanzioni

» La delega al professionista non esonera dal reato di omessa dichiarazione

» Ripartizione dell’onere della prova relativa al reato di omessa dichiarazione.

» Omesso versamento di ritenute: crisi economica e riconoscimento delle circostanze attenuanti.

» Reati fiscali: aggravio per i professionisti associati.

» Reati tributari: legittimo il sequestro preventivo dei fondi di previdenza complementare.

» Basta una fattura per i reati previsti dagli articoli 10 e 11 del D.lgs. n. 74 del 2000.

» Omesso versamento iva: l’integrale assolvimento del debito concede l’applicazione retroattiva delle cause di non punibilità.

» L’irrilevanza dell’ammissione del contribuente al concordato preventivo rispetto alla rilevanza penale dell’omesso versamento delle imposte dovute.

» La Suprema Corte torna sul rapporto tra fallimento e sequestro preventivo.

» L’indebita compensazione contributiva può trasformarsi in reato.

» Se il concordato preventivo viene proposto dopo la scadenza fiscale nessuna attenuante per gli omessi versamenti.

» Non configurabilità della causa di non punibilità ex art. 13 D.lgs. 74/2000 in ipotesi di compensazione legale delle poste debitorie di contribuente ed Erario.

» La nuova Circolare 216816/2020 della Guardia di Finanza

» Art. 13 bis D.lgs. 74/2000: preclusa la possibilità di accedere al patteggiamento ove il contribuente non abbia adempiuto nei termini al pagamento integrale del debito tributario

» Opponibile ai creditori il sequestro preventivo disposto dopo il deposito della domanda di concordato

» Il reato di dichiarazione infedele e le società di persone

» È applicabile la causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto alle fattispecie che contemplano soglie di rilevanza penale, in specie al reato di omesso versamento di Iva

» La colpevolezza nel reato di omesso versamento Iva e l’irrilevanza della crisi di impresa

» Amministratore di fatto e responsabilità penale

» Ai fini del calcolo dell’imposta evasa si considerano unicamente i costi non effettivamente esistenti.

» La Cassazione si esprime sulla configurabilità del concorso nei reati tributari per l’amministratore cessato dalla carica

» Art. 2 D. Lgs. 74/2000: la dichiarazione fraudolenta mediante uso di false fatture è reato istantaneo, che si perfeziona nel momento in cui la dichiarazione è presentata agli uffici finanziari

» Enti terzo settore: scatta il reato di dichiarazione infedele per l’amministratore di fatto di SSD e ASD

» Omessa dichiarazione IVA: la comunicazione IVA non esclude il contribuente dall’omessa dichiarazione.

» Omesso versamento IVA: il mancato pagamento della fattura non esclude l’imprenditore dalla commissione del reato.

» Sequestro preventivo: ammissibile il sequestro “misto” sia in forma diretta sui beni della società sia per equivalente nei confronti del legale rappresentante.

» Reati tributari: Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte solo se c’è l’intenzionalità

» La Cassazione si esprime su responsabilità 231 e reati tributari

» Artt. 2, 8, 10 d. lgs. 74/2000 connessi: è competente il giudice del luogo in cui ha sede l'Autorità Giudiziaria che ha compiuto un'effettiva valutazione degli elementi che depongono per la sussistenza della violazione, essendo invece irrilevante il luogo di acquisizione dei dati e delle informazioni da sottoporre a verifica

» Fatture per operazioni inesistenti: si risponde solo del reato di frode fiscale e non anche dell’utilizzo.

» Reati Tributari: la costituzione di uno sham trust e il trasporto all’estero dei contanti entro i limiti legali possono integrare il reato di cui all’art.11 D.lgs. 74/2000.

» Concorso di colpa nell’emissione di fatture per operazioni inesistenti.

» La Cassazione si pronuncia su reati tributari ed amministratore di diritto “prestanome”

» Fatture per operazioni inesistenti: la Cassazione ritorna sul tema della prescrizione.

» Ripartizione dell’onere della prova nel reato di utilizzo di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti

» Dolo specifico di evasione fiscale: se l’amministratore della società non verifica l’operato del consulente concorre al reato

» Fatture soggettivamente inesistenti: non c’è il diritto alla detrazione dell’Iva anche se assolta

» Nessun patteggiamento se non viene saldato prima il fisco

» Risposte giuridiche integrate in materia penal-tributaria e compatibilità dell'art. 649 c.p.p. al divieto di "double jeopardy" europeo (rivista Processo Penale e Giustizia)

» Il nuovo regime punitivo dell'abuso del diritto in materia tributaria: disciplina nazionale e quadro europeo (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Spunti problematici sulla confisca per equivalente (o di valore) nei reati fiscali (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» L'utilizzo delle presunzioni tributarie nel processo penale (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Il giudice territorialmente competente per i reati tributari (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Effetti penali dello scudo fiscale e dominus di società (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Reati tributari, sequestro preventivo e attualità delle esigenze cautelari (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» I reati di omesso versamento di ritenute certificate e di indebita compensazione (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Transazione fiscale e sequestro preventivo nei reati tributari (rivista Tax News)

» I reati tributari e il d.lgs. 8 giugno 2001, n. 231: possibile violazione del principio del ne bis in idem (rivista Tax News)

» La riforma dei reati tributari: profili processuali. La confisca “riformata”: massima efficienza e garanzie minime (rivista Processo Penale e Giustizia)

» “Modello 231” e tax control framework: riflessioni sulle modifiche intervenute in tema di tax compliance e responsabilità amministrativa degli enti per reati tributari di natura fraudolenta (rivista Tax News)

» La determinazione del profitto dei reati tributari in sede di confisca tra tendenze autonomistiche e istanze di temperamento del doppio binario (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Illecito tributario e sanzioni: profili ricostruttivi (per un diritto tributario punitivo “europeo”) (rivista Nuovo Diritto delle Società)

» Tracciabilità e trasparenza: la protezione del mercato tra auto riciclaggio e reati tributari (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» I reati tributari e la responsabilità degli enti: nuovi profili applicativi di diritto penale (rivista Trimestrale di Diritto Tributario)

» Bancarotta e reati tributari: escluso il bis in idem sulla base della diversa natura delle scritture (Un Anno di Sentenze)

» Sul vantaggio dell'ente da false fatturazioni: una prima applicazione giurisprudenziale in tema di responsabilità dell'ente per reati tributari (Un Anno di Sentenze)

» Superbonus 110%: emissione di fatture per operazioni inesistenti se si fatturano in acconto spese relative ad opere non ultimate (Un Anno di Sentenze)